● 戰略思(si)維提升：財(cai)務(wu)戰(zhan)略化，從“核算(suan)型(xing)(xing)財(cai)務(wu)”轉向(xiang)“戰(zhan)略型(xing)(xing)財(cai)務(wu)”

● 業財深度融合：將財務(wu)報表與(yu)業務(wu)場景(jing)聯(lian)動(dong)，實現數據驅動(dong)的精準決策

● 風控能力(li)躍升：通過風險(xian)管理模型梳理，筑牢合規底線，掌(zhang)握風險(xian)地(di)圖

● 利潤挖掘精(jing)準：利(li)(li)用財稅(shui)政(zheng)策紅利(li)(li)，降低非必要成本費用，提高企業(ye)盈利(li)(li)能力

● 現金(jin)流管(guan)控優(you)化：優化(hua)資產結(jie)構，識別現金流斷(duan)裂前兆，制定合適的管控策略

第一部分：戰略(lve)視角下的財務(wu)管理(li)體(ti)系(xi)搭建與核心工具(ju)應用(yong)

第(di)一講：導入(ru)篇——重視財務管理就是(shi)重視生(sheng)命健康

討論：各位高管對(dui)財務管理有哪些認識？

——財務管理戰略(lve)定位與(yu)財稅(shui)風險防控

1. 企業高管為(wei)何(he)必須懂財務

1）財務管理的(de)4個戰略意義

a 資源配置的(de)核(he)心驅動力：資本分配的(de)戰(zhan)略(lve)導(dao)向、融資結構支撐戰(zhan)略(lve)落地

b 風(feng)險防控(kong)的(de)戰略(lve)屏(ping)障：系統(tong)性(xing)風(feng)險的(de)前置管理、財(cai)務穩健性(xing)保(bao)障戰略(lve)韌性(xing)

c 價(jia)(jia)值創造的(de)戰(zhan)略引(yin)擎：長(chang)期價(jia)(jia)值最(zui)大化的(de)財務目標、股利與再投資(zi)的(de)戰(zhan)略平衡

d 戰(zhan)略(lve)協同的(de)財務紐帶：業務戰(zhan)略(lve)的(de)財務可行性(xing)論(lun)證、跨部門戰(zhan)略(lve)執行的(de)量(liang)化監控

2）從核算型到戰略型財務轉型：戰略財務的(de)4個中心

——利(li)潤中(zhong)(zhong)心(xin)(xin)、資金中(zhong)(zhong)心(xin)(xin)、信(xin)息中(zhong)(zhong)心(xin)(xin)、價值中(zhong)(zhong)心(xin)(xin)

3）企(qi)業經濟循環與四大財務命(ming)題

——信息、現金流、利潤、風險

4）高管財務(wu)素養的(de)四大核心(xin)

——決策支持、風險預(yu)判(pan)、資源整合、價值創(chuang)造

討論：當(dang)下財務管理有哪些變化？

2. 財稅風險識別與合規(gui)管(guan)理

1）最新財稅政策(ce)解(jie)讀

——如金稅(shui)四期、稅(shui)收(shou)洼地監(jian)管

2）典型財稅風險案例

——虛開發票、關聯交易(yi)、私(si)戶收款、兩套賬等問題

3）從稅(shui)收籌(chou)劃到合規節稅(shui)

——合規節(jie)稅(shui)路徑：主體(ti)選擇(ze)、頂層設(she)計、業(ye)務拆分(fen)、稅(shui)收政策、交易(yi)模式、延遲納稅(shui)等

案(an)例分析：網紅(hong)偷逃(tao)個稅、上(shang)市公司財(cai)務造假

第(di)二講：提升篇——高管要知家底(di)有面子過好日(ri)子

一、財務報表分析與經營決策支持(chi)

1. 財務報(bao)表核心邏(luo)輯與高(gao)管視角解讀

1）三張報表的“管理語言”

家底：資產(chan)負債表

面子：利潤表

日子：現金流(liu)量(liang)表

2）核心科(ke)目解讀

a 資(zi)產(chan)科(ke)目：貨(huo)幣資(zi)金(jin)、應收(shou)賬款、其他應收(shou)、存貨(huo)、預付(fu)賬款、固定資(zi)產(chan)、無形資(zi)產(chan)

b 負(fu)債(zhai)科目：短期(qi)借(jie)款(kuan)、應(ying)付(fu)賬(zhang)款(kuan)、其他(ta)應(ying)付(fu)、預收賬(zhang)款(kuan)、長期(qi)借(jie)款(kuan)、或有負(fu)債(zhai)

c 權益科目：資本公(gong)積、盈余(yu)公(gong)積、未(wei)分配利潤

d 收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)科目：主(zhu)營業(ye)務收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)、其他業(ye)務收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)、營業(ye)外收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)

e 費(fei)用(yong)科目：業務費(fei)用(yong)、管理費(fei)用(yong)、研發費(fei)用(yong)

解讀(du)要點：風險提示、好壞判別、合理入(ru)賬

2. 財務健(jian)康度診(zhen)斷工(gong)具

1）向內看——四大(da)財務比率分析

——償債能力(li)、盈(ying)利能力(li)、運(yun)營效(xiao)率、發展(zhan)潛力(li)

2）向外看：行業對標與趨勢分析，定位企業競爭(zheng)力

案例討(tao)論：對某(mou)上市(shi)公(gong)司財務報表進行分析(xi)；反(fan)觀自(zi)己(ji)的企業財務報表長啥樣？如何(he)去改善？

二、現金(jin)流管控與利(li)潤(run)提升實(shi)戰

1. 現金流管理、企業生存的血液系統(tong)

現金流循環模(mo)型：經營、投(tou)資(zi)、籌(chou)資(zi)活動協同

2. 判斷資(zi)金鏈斷裂(lie)的4個預(yu)警信(xin)號

1）現金流異(yi)常

a 經營活動(dong)現金流持續(xu)為負(fu)，或遠低(di)于(yu)凈(jing)利潤

b 現金儲備(bei)急劇下降(jiang)，無法覆蓋(gai)3-6個月日常開支

c 依賴短期借(jie)(jie)款(kuan)維持(chi)現金流(liu)，出現“借(jie)(jie)新(xin)還舊(jiu)”循環(huan)

2）償債能力惡化

a 流動比率<1，速動比率<0.5，顯示(shi)短期償債能力不足

b 利(li)息(xi)保(bao)障(zhang)倍數(shu)<2，可能無法(fa)支(zhi)付債(zhai)務利(li)息(xi)

3）運營(ying)效率下滑

a 應收賬款周轉天(tian)數顯著延長，客戶回款速度放緩

b 存(cun)貨周轉(zhuan)率下(xia)降(jiang)，庫存(cun)積(ji)壓占(zhan)用資金（如存(cun)貨增速(su)遠高(gao)于(yu)營收(shou)增速(su)）

4）杠桿率攀升(sheng)

a 資(zi)產負債(zhai)率>70%（行業差異大），短期債(zhai)務占(zhan)比過高

b 頻繁通過高成本融資（如民間借貸）填(tian)補資金缺(que)口

工具(ju)：資(zi)金收支平衡(heng)測算

討論：現金流與利潤的重要性（京東案例、恒(heng)大(da)案例）

3. 利潤(run)空間挖掘與成本控制

1）全生命周期成本(ben)管理(li)：從設計階段(duan)鎖定成本(ben)

a 研發階段：價值功(gong)能(neng)法、目標成本法、協同設計與數據驅(qu)動

b 生產階段：作業成(cheng)本(ben)法(fa)（ABC）、成(cheng)本(ben)標桿法(fa)、適時生產（JIT）、精(jing)益(yi)生產與智能化改(gai)造

c 銷(xiao)售(shou)階段(duan)：動態營銷(xiao)策略、個性化設計(ji)與包裝

d 售后階(jie)段：維護成本(ben)控制、環境成本(ben)管理

2）降本增效路徑

a 技(ji)(ji)術驅動：數智化與綠色技(ji)(ji)術應用(yong)

b 流(liu)程(cheng)優化：精益管理(li)與供應鏈(lian)協同

c 人(ren)力資源管理創新：組織結構精簡與外包，績效考核(he)與激勵(li)機制(zhi)，創造(zao)降本(ben)增效氛圍

d 政策與戰略協同(tong)：利(li)用政策紅(hong)利(li)，構建行業生態與協同(tong)

工具：收益測(ce)算：提前規劃利(li)潤，開源(yuan)節流(liu)

案例：餐(can)飲公(gong)司效益優(you)化模式(shi)

第(di)二部分：財務(wu)管理工具落地與團隊能力建設(she)

第一講：落地篇——帶(dai)團隊做(zuo)預算(suan)重執行抓內控

討論：做好財(cai)務管理的抓手(shou)在哪里？

一(yi)、全面預(yu)算與投融資決策(ce)

1. 全面預算(suan)編制與動(dong)態調整

1）全面預(yu)算編(bian)制(zhi)(zhi)方式、參(can)與(yu)人員、編(bian)制(zhi)(zhi)時(shi)間(jian)

2）預算與(yu)戰略(lve)銜(xian)接、從目標設定(ding)到績效閉環

3）預算執行偏(pian)差分(fen)析、滾動預測與彈性(xing)預算

2. 投融(rong)資(zi)決策中的財務思維(wei)

1）融(rong)資渠道選擇、股(gu)權融(rong)資vs債權融(rong)資

2）融資(zi)注(zhu)意事項(xiang)：融資(zi)規模、期限、方式、權責、代價

3）投資評(ping)估工(gong)具：IRR、NPV、資本成本測算

4）投資注(zhu)意事項(xiang)：目的明確，量力而行，專(zhuan)業團隊(dui)、風險評估

案例：投資失敗案(an)例分享

二(er)、內控審計(ji)與財務(wu)團隊建設

1. 內控體系搭(da)建與風險防范

1）內控搭建(jian)五(wu)步法(fa)

a 頂層設計(ji)：明確內控目標(biao)與框架

b 風(feng)險評估：識(shi)別核心風(feng)險點(dian)

c 控制活動：關(guan)鍵流程標準化

d 信息與溝通：數字化工具賦能

e 監督改進：閉環管理(li)機(ji)制

2）八(ba)大內控方法(fa)

a 職責分(fen)離控制(zhi)法

b 授權審批分級法

c 流程節點(dian)控制法(fa)

d 數據(ju)校驗與系(xi)統控制法

e 穿行(xing)測試與審計法

f 風險預(yu)警(jing)指標法

g 合規審(shen)查清單法

h 應急預案與整改(gai)閉環(huan)法

3）審計整改與合規文化：從“事(shi)后糾(jiu)錯”到“事(shi)前預防”

a 建(jian)立“三維度” 整(zheng)改閉環管(guan)理

——整(zheng)(zheng)改分(fen)級(ji)管(guan)理、整(zheng)(zheng)改責任(ren)穿透機制、整(zheng)(zheng)改跟蹤數字化

b 審計成果轉化(hua)為預防“工(gong)具箱”

——風險(xian)預(yu)判清單、預(yu)防性控制植入(ru)、全員(yuan)培(pei)養合規意識(shi)

2. 財務團隊選拔與培養

——高管需要根據(ju)企(qi)業(ye)規模和發(fa)展階段、戰略目標來(lai)設(she)計財(cai)(cai)務(wu)(wu)團隊架構，而財(cai)(cai)務(wu)(wu)團隊需業(ye)財(cai)(cai)融合數字化轉(zhuan)型，從傳統核算(suan)轉(zhuan)向業(ye)務(wu)(wu)支持，通(tong)過數據(ju)中臺、BI工具實現業(ye)財(cai)(cai)數據(ju)實時聯(lian)動

1）精準選拔：構(gou)建 “能力 + 潛力 + 文化” 三維(wei)評(ping)估體系

a 明(ming)確(que)財務團隊能力模(mo)型

b 多(duo)元化選(xuan)拔渠道與評(ping)估工具

2）體系化培養：分(fen)層賦能，打(da)造“學習型財務(wu)團隊(dui)”

a 新(xin)人融入：快速破冰與角色定位

b 能(neng)力(li)提(ti)升(sheng)：分層(ceng)培訓 + 數字化賦能(neng)

c 分層(ceng)課程(cheng)設(she)計：執(zhi)行層(ceng)、管理層(ceng)、戰略(lve)層(ceng)

d 戰略思維培(pei)養：打破 “財務(wu)孤島”，嵌入業務(wu)，決策支(zhi)持

3）團(tuan)隊建設：激(ji)活組織效能，構建良性生態

a 搭建協作平臺(tai)與知(zhi)識(shi)共享機(ji)制：內部知(zhi)識(shi)庫、跨部門協作機(ji)制

b 差異化激(ji)(ji)勵與職業發展通道：績效考核(he)、雙(shuang)通道晉升（管理通道、專家(jia)通道）、長期激(ji)(ji)勵

c 文化(hua)塑造(zao)(zao)：從“核算者(zhe)”到“價值創造(zao)(zao)者(zhe)”，提倡合(he)規文化(hua)、創新文化(hua)、抗壓與韌性

三、節稅籌劃(hua)與合規落(luo)地

1. 高管(guan)及股東個稅優化(hua)路徑

1）精準(zhun)運用(yong)稅收優惠政策

a 專(zhuan)項附加(jia)扣除最大化

b 海南自貿港(gang)政策紅利

2）收入結構(gou)優化

——薪酬結構設(she)計、年終獎單獨計稅、股(gu)權激勵遞延納稅

3）股(gu)權架構設(she)計

——個(ge)體(ti)工商戶核定征收、小規(gui)模企業優惠政策、多層持股(gu)、海(hai)外架構

4）其他：私車租用、公益捐贈等

2. 企業稅負綜合優化

——企業綜(zong)合稅(shui)負(fu)主要(yao)體現在(zai)增值稅(shui)及企業所得稅(shui)方面(mian)

1）稅收(shou)政策(ce)

——如加計(ji)扣除(chu)、高企(qi)優惠(hui)、出(chu)口退(tui)稅、行業政(zheng)策、跨境免稅等

2）納稅主體

——小規(gui)模(mo)vs一般納稅人

3）業務拆分

4）分期收款(kuan)

5）利潤轉移

6）供應(ying)鏈優化

注意：企業性質不同，籌劃方法(fa)迥異，需因地制宜，適當節(jie)稅籌劃，資料準備(bei)完(wan)整(zheng)。

案例：個稅(shui)籌劃(hua)失敗案例(li)、增(zeng)值稅(shui)虛開發票案例(li)、企業所(suo)得稅(shui)補交案例(li)

學習總結與分享

1. 知識(shi)回顧：本次(ci)學習要(yao)點回(hui)歸

2. 答疑(yi)互動：針對本(ben)次(ci)課(ke)程及學員碰到的實際問題及痛(tong)點交(jiao)流

3. 復(fu)盤改進：回(hui)顧(gu)目標、盤(pan)點(dian)收獲、聯(lian)想工(gong)作、行(xing)動應用(yong)